Приватизация

Наследование

Сделки

Органы опеки и попечительства

Группа риска

Регистрация по месту жительства

Налогообложение сделок

Приобретение квартир в новостройках

Законодательство РФ

NEW! Расчёт налогов

Юридический форум

1.Налог на имущество физических лиц.

Все собственники жилья, независимо от основания приобретения, обязаны нести бремя расходов по его содержанию, в том числе и уплачивать налог на имущество, находящееся в их собственности (Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» 1992 г.).

До недавних пор размер налога на имущество был невелик – 0,1% от стоимости имущества по оценке БТИ в год, что не всегда окупало даже почтовые расходы налоговой службы на рассылку извещений. Поэтому немногие получали извещение об уплате, иногда в нем объединялся налог за 2-3 года.

Поправки к Закону подняли размер налога до следующих ставок:

-при стоимости имущества до 300 тысяч рублей ставка налога до 0,1% от стоимости;

-от 300 тысяч до 500 тысяч – от 0,1 до 0,3%;

-при стоимости имущества свыше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.

Конкретные ставки налога установлены Московской городской думой, соответственно 0,1; 0,2 и 0,3%.

Закон содержит перечень категорий граждан, имеющих льготу при уплате налога на имущество. От уплаты налога освобождены в том числе граждане пенсионного возраста.

При переходе права собственности на недвижимость в течение года одним гражданином в пользу другого (купля-продажа, мена, дарение) налог исчисляется и предъявляется к оплате первоначальному собственнику до месяца, в котором он утратил право собственности, а каждому новому собственнику с момента вступления в право собственности.

За недвижимость, перешедшую по наследству, налог уплачивается наследником с момента открытия наследства.

2.Налог на имущество, полученное в результате наследования или дарения.

Обязанность граждан платить этот налог установлена Законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения» 1992 г.

Налогообложению подлежат физические лица, независимо от места жительства, у которых открылось наследство или которыми получены подарки после 1 января 1992 года.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, исчисляется по прогрессивным ставкам в зависимости от степени родства и стоимости имущества, с учетом действовавшего на момент смерти наследодателя или заключения договора дарения установленного законом минимального месячного размера оплаты труда.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости имущества на день открытия наследства, превышающей 850 размеров минимальной месячной оплаты труда (на сегодняшний день минимальный размер оплаты труда составляет 100 рублей).

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется со стоимости имущества, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже оценки БТИ. Налог берется от стоимости, превышающей 80 минимальных размеров оплаты труда.

Внимания заслуживают случаи, когда можно получить полное освобождение от уплаты налога.

От налогообложения по Закону освобождаются в том числе:

-имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому, независимо от того, проживали супруги вместе или нет;

-стоимость квартиры, если наследники (одаряемые), в том числе не состоящие в родстве, проживали в них совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора дарения. Совместная прописка не обязательна. Подтверждением совместного проживания могут служить: справка о совместном проживании, справка о совместной регистрации (выписка из домовой книги), решение суда.

При передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (в том числе и на бесплатной основе), налог на имущество, переходящее в порядке дарения, не взимается.

Наследуемые (полученные в дар) гаражи, гаражные боксы, страховые суммы, наличные деньги в валюте РФ, авторские права, интеллектуальная собственность и иное, не указанное в Законе, названным налогом не облагаются.

Уплата налога осуществляется гражданами на основании платежного извещения, вручаемого им налоговыми органами.

При отчуждении любым способом подаренной (унаследованной) квартиры обязательно получение справки из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по уплате налога, даже в случаях когда налог уже был уплачен либо гражданин освобожден от обязанности его уплаты.

3.Подоходный налог.

Размеры и порядок уплаты подоходного налога установлены Налоговым кодексом РФ.

Законодательство рассматривает суммы, получаемые продавцами жилья, как доход, подлежащий обложению налогом.

Законом предоставляется льгота на суммы, не превышающие в целом 1 000 000 рублей, получаемые гражданами от продажи недвижимости в течение года, в случае если эта недвижимость находилась в собственности продавца менее пяти лет. Доходы, превышающие указанную сумму подлежат налогообложению по ставке 13 %.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности продавца пять лет и более, льгота предоставляется на всю полученную продавцом сумму.

Доходы, полученные от продажи нескольких объектов недвижимости в течение года, суммируются.

Один раз в жизни каждому гражданину дается возможность уменьшить свой совокупный доход на суммы, направленные на строительство, инвестирование или приобретение жилья в пределах 600.000 рублей. Если в налоговом периоде эта налоговая льгота не была использована полностью, ее остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного ее использования.

Право на получение налоговых льгот предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

4.Налоговый контроль.

В июле 1999 года в Налоговый кодекс были внесены дополнения к статье 86, которые установили порядок налогового контроля за расходами физического лица.

Согласно содержанию этих дополнений налоговому контролю подлежат расходы физического лица, приобретающего в собственность через куплю-продажу недвижимость, транспортные средства, культурные ценности и золото в слитках.

Обязанность уведомлять налоговые органы о прошедших сделках с недвижимостью лежит на органе, осуществляющем государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае, если произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период, или налоговые органы не располагают информацией о доходах физического лица, налоговая служба вправе затребовать дачу пояснений об источниках и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества.

По требованию налогового органа гражданин обязан предоставить специальную декларацию с указанием его имущества, в том числе израсходованного на покупку недвижимости.

При предоставлении декларации об имуществе гражданин праве ссылаться на накопления его и членов его семьи, заемные средства, доходы, полученные более чем три года назад. Напомню, что ни сегодня ни ранее не существовало обязанности граждан декларировать все свое имущество, то есть налоговые ораны не имеют точки отсчета, с которой можно сравнить нынешние размеры имущества. Также на руку гражданам играет и то, что законодательством установлен трехлетний срок исковой давности по налоговым спорам.

Указанный выше кодекс вступил в законную силу с 1 января 2000 года и именно с этого момента у налоговой службы появилась возможность контроля за доходами через расходы физических лиц.

В настоящее время Правительством РФ рассматривается вопрос о целесообразности указанного контроля о расходах физических лиц.

ООО "АН Аспект", 109147, г. Москва, ул. Нижегородская д.2, корп.1

офис № 4,29

Лицензия Правительства Москвы № 001661 от 08.05.2001

231.3577   231.3578   231.3579   231.3580

info@thekeenegroup.com

timon©2003